Carga fiscal sobre impostos indiretos de veículos no Brasil

Uma parte importante da receita fiscal do governo no Brasil vem de impostos sobre bens e serviços, também denominados “impostos indiretos”. De acordo com um estudo KPMG, os impostos indiretos representam aproximadamente 48% da receita tributária total no país.

Os impostos indiretos são aplicados a todo o negócio de uma empresa, independentemente de ser uma empresa baseada em produtos ou serviços. Considerando que é um sistema fiscal não cumulativo, uma empresa pode compensar os impostos indiretos pagos nas compras que faz (por exemplo, para matérias-primas que entram na produção de produtos), deduzindo o valor pago em impostos indiretos sobre suas vendas.

Portanto, o valor representado por impostos indiretos no total de impostos pagos é o valor líquido que foi efetivamente levantado por impostos indiretos, levando em consideração o crédito tributário em compras.

O ICMS, o imposto estadual semelhante ao IVA (imposto sobre o valor acrescentado), desempenha um papel importante na receita fiscal do governo, representando mais de 82% das cobranças fiscais estaduais.

IPVA 2018

Além do ICMS, no nível federal, existem quatro impostos indiretos (COFINS, deveres alfandegários, IPI e PIS), que representam mais de 35% das cobranças fiscais federais e 25% do total de cobranças de impostos.

Um montante significativo dos recursos financeiros de uma empresa é gasto no pagamento de impostos indiretos. Por exemplo, os impostos indiretos podem representar o equivalente a 40% a 55% da receita da empresa. Como resultado, os impostos indiretos representam uma grande despesa financeira dentro de uma organização, apenas por trás dos montantes gastos na aquisição de materiais e investimentos para o desenvolvimento e comercialização dos produtos à venda.

Os impostos indiretos são pagos pelas empresas, mas são finalmente aprovados e pagos pelos consumidores finais. Muitas vezes, os impostos não são perceptíveis pelos consumidores finais porque são cobrados como um aumento no preço de venda dos bens e serviços. Mas eles influenciam a concorrência empresarial, às vezes têm um impacto significativo no preço de venda final.

A fim de analisar adequadamente as implicações fiscais de um determinado negócio e criar uma estrutura fiscal eficiente, é importante levar em consideração as atividades comerciais da empresa.

Considerando os pontos acima, os impostos indiretos podem ter um impacto significativo no fluxo de caixa de uma empresa e, conseqüentemente, exigem um planejamento e gerenciamento tributário adequado.

Mudanças na lei do Imposto

A referida lei fixou a taxa máxima de ISS em 5% e a taxa mínima de 2% (alguns municípios do estado do RJ adotaram taxas mais baixas, em relação à lei) e determinou a isenção da ISS sobre as exportações, definindo as exportações como a prestação de serviços a não residentes quanto tempo já que os resultados desses serviços não são produzidos no Brasil.

ipva rj

Essa definição suscitou sérias preocupações, pois não há critérios claros para identificar o que deve ser entendido pelos “resultados produzidos no Brasil”. Os contribuintes são os prestadores de serviços. A base tributável da ISS é o preço do serviço e as taxas de imposto variam de um município para outro por tipo de serviço. https://www.facebook.com/carrosd0brasil/posts/2008710586025309

Como regra geral, o imposto deve ser pago ao município onde o estabelecimento que realiza o serviço está localizado. No entanto, existem algumas exceções a esta regra dependendo do tipo de serviço. Por exemplo, no caso de desempenho de serviços de construção civil, hidráulica ou engenharia elétrica, a ISS é devido ao município onde o serviço é fornecido.